导读 大家好，我是小科，我来为大家解答以上问题。预交企业所得税分录，企业所得税分录很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！1、先说所得税...
大家好，我是小科，我来为大家解答以上问题。预交企业所得税分录，企业所得税分录很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
1、先说所得税的提法:
2、季度:只算不提，预交，按账面利润25%
3、年度:汇总提取，按25%，12月应交=全年应交-预交
4、提取
5、借:所得税
6、贷:应交税金--企业所得税
7、注意:提取所得税虽然以“本年利润”为基础，但会计分录与“本年利润”无关，这一点错了
8、年末，将“本年利润”转入“利润分配--未分配利润”
9、借:本年利润
10、贷:利润分配--未分配利润
11、“所得税”科目年末通过“利润分配”进行分配
12、借:利润分配--计提所得税
13、贷:所得税
14、“利润分配--计提所得税”最后转入“利润分配--未分配利润”
15、借:
16、“利润分配--未分配利润”
17、贷:“利润分配--计提所得税”
18、由于不敢确定实际应交多少所得税，(建议重新算一遍)因此下面不列数字，只说明应做的分录:
19、冲减2010年多提所得税
20、借:以前年度损益调整 红字
21、贷:应交税金--企业所得税 红字
22、到2011年末，提完2011年所得税后，将“以前年度损益调整”余额转入“利润分配--未分配利润”，不再对此提取所得税
本文到此讲解完毕了，希望对大家有帮助。